Регистрация ООО, ИП, ЗАО >> Регистрация ООО выбор налогов
Регистрация ООО выбор налогов
 

Для выбора системы налогообложения необходимо ответить на ряд вопросов.
1)Будет ли годовой доход регистрируемой фирмы превышать 60 млн. рублей
2)Будут ли ваши покупатели/получатели услуг юридическими лицами и нужен ли им вычет по НДС?
3)Не относитесь ли Вы к перечню, исключающему возможность применения упрощенной системы налогообложения, в который входят:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
5) ломбарды;
6) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
7) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
8) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
9) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 НК РФ;
10) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
11) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
12) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
             Если ни один из перечисленных пунктов к Вам не относится, то у Вас есть возможность выбрать между общей системой и упрощенной системой налогообложения. В противном случае выбора у Вас нет, Вы сможете применять только общую систему. Так, чаще всего строительные организации работающие с юрлицами, вся оптовая торговля, среднее и крупное производство могут работать только на общей системе. При общей системе налогообложения уплачиваются следующие налоги: НДС 18%, налог на прибыль 24%, налог на имущество (в зависимости от региона, но не более 2,2%).
            Однозначно упрощенную систему налогообложения рекомендуется применять зарегистрированным фирмам, реализующим товары/услуги непосредственно населению.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) вышеперечисленные налоги заменяются либо 6% налогом с доходов, либо 15% налогом с доходов, уменьшенных на величину расходов. В цифрах это означает, что с каждых полученных 100.000 рублей при 6% УСН Вы заплатите независимо от расходов 6.000 рублей налогов, а при 15% в зависимости от расходов, но не менее 1%. Таким образом, выбор системы налогообложения между 6% УСН и 15% УСН зависит от соотношения документально подтвержденных расходов и доходов, точка равновесия такого выбора находится в районе 60% соотношения расходов к доходам. Это означает, что при затратах 60.000 рублей на каждые полученные 100.000 рублей Вы будете платить одинаковые налоги при любой УСН. И чем больше будут Ваши расходы, тем выгоднее будет 15% УСН. Как правило, это относится к средней и крупной розничной торговле и деятельности с оборотами более 1-2 млн. рублей в месяц.
                Для мелкой торговли и большинства услуг первое время больше подходит 6% УСН, особенно при доходах до 200.000-300.000 рублей в месяц. Это связано с отсутствием необходимости ведения учета доходов и расходов, что является обязательным условием применения 15% УСН  и, как следствие, снижением стоимости бухгалтерского учета и снижением документооборота и потерь времени на его оформление.
                При выборе системы налогообложения учитывайте так же, что в большинстве регионов РФ, за исключением Москвы, применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Чаще всего вся розничная торговля (с торговой площадью до 150 кв.м) и ряд услуг, перечень уточняйте в своей налоговой, обязаны уплачивать ЕНВД, и только в отношении видов деятельности не попадающих под ЕНВД будет применяться выбранная Вами система налогов